Machen Sie einen Mord an NFTs und Krypto? Der IRS kann sie anders besteuern

Machen Sie einen Mord an NFTs und Krypto? Der IRS kann sie anders besteuern


Eine Frau betrachtet am 28. September 2021 im Auktionshaus Christie’s in New York eine NFT mit dem Titel “CURIO CARDS (EST. 2017)”.

TIMOTHY A. CLARY | AFP | Getty Images

Im digitalen Bereich sind nicht alle Steuern gleich.

Inmitten eines Booms von Kryptowährungen und nicht fungiblen Token (NFT) zahlen wohlhabende Eigentümer möglicherweise einen anderen Steuersatz auf das Investitionswachstum in solchen Beständen.

Insbesondere ein Investor, der einen NFT wie digitale Kunst verkauft, kann einen Spitzensteuersatz von 31,8 % auf alle Gewinne schulden. Im Vergleich dazu unterliegt die Aufwertung von Bitcoin, Ethereum und anderen digitalen Münzen einem Spitzensatz von 23,8%.

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Das liegt daran, dass NFTs aus steuerlichen Gründen wahrscheinlich Sammlerstücke sind. Sammlerstücke unterliegen einem höheren maximalen Steuersatz auf Kapitalgewinne im Vergleich zu Vermögenswerten wie Aktien, Anleihen und Kryptowährungen.

Der IRS hat nicht ausdrücklich gesagt, dass NFTs Sammlerstücke sind, was einige Interpretationsspielräume lässt. Aber viele Steuerexperten denken, dass sie eindeutig zur gleichen Gruppe gehören wie Kunst, Antiquitäten, Edelsteine, Metalle, Briefmarken und Münzen – die der IRS als materielle Sammlerstücke bezeichnet hat, die dem höheren Steuersatz unterliegen.

“Ich verstehe nicht, warum es kein Sammlerstück ist”, sagte Jeffrey Levine, ein in St. Louis ansässiger zertifizierter Finanzplaner und Buchhalter bei Buckingham Wealth Partners von NFTs.

NFT, Krypto-Boom

NFTs sind im Wesentlichen einzigartige digitale Assets, die sich über die Kunst hinaus auf Dinge wie Tweets und GIFs erstrecken können.

Der NFT-Markt ist schnell gewachsen. Laut NonFungible.com erreichte der Umsatz im dritten Quartal 2021 6 Milliarden US-Dollar, gegenüber etwa 22 Millionen US-Dollar im Vorjahr. Im März verkaufte Christie’s als erstes großes Aktionshaus virtuelle Kunstwerke auf NFT-Basis; das Stück wurde für 69 Millionen US-Dollar verkauft.

Ist es ein Sammlerstück? Es ist noch nicht gut besiedelt, weil es noch ein brandneues Gebiet ist.

Troy Lewis

außerordentlicher Professor für Rechnungswesen und Steuern an der Brigham Young University

Auch die Zahl der NFT-Käufer ist gestiegen – auf etwa 260.000 im dritten Quartal des letzten Jahres, von 19.000 im gleichen Zeitraum des Jahres 2020.

In ähnlicher Weise hat in letzter Zeit ein Krypto-Wahnsinn die Anleger erfasst. Laut einer CNBC-Umfrage von 2021 besitzen mehr als 10 % der amerikanischen Erwachsenen Kryptowährung, wobei fast zwei Drittel im vergangenen Jahr gekauft haben.

Kapitalertragsteuer

Anleger zahlen Kapitalertragsteuer, wenn sie einen Vermögenswert verkaufen. Die Abgabe ist auf eine seit dem Kauf angefallene Wertsteigerung geschuldet.

Der IRS besteuert im Allgemeinen langfristige Kapitalgewinne mit einem Spitzensatz von 20 % des Bundes. Langfristige Gewinne gelten für Krypto- und andere Vermögenswerte, die sich länger als ein Jahr befinden.

Im Jahr 2021 zahlte eine alleinstehende Person mit einem zu versteuernden Einkommen von mehr als 445.850 USD den Höchstsatz von 20 %. (Weniger wohlhabende Personen zahlen je nach Einkommen einen Kapitalertragsteuersatz von 0% oder 15%.)

Wohlhabendere Personen schulden auch einen Zuschlag von 3,8% auf Kapitalerträge, der bei mehr als 200.000 US-Dollar des Einkommens für Singles ankommt – was einem Gesamtsteuersatz von 23,8% auf Kapitalgewinne entspricht.

Sammlerstücke, die in der Regel im Besitz der Superreichen sind, unterliegen jedoch einem anderen Steuersystem.

Ihre langfristigen Kapitalgewinne werden mit einem höheren Spitzensteuersatz von 28% besteuert und fallen auf verschiedenen Einkommensstufen an. Es gilt auch der Zuschlag von 3,8 %.

Ein wohlhabender NFT-Besitzer könnte also bis zu 31,8 % an Bundessteuern auf die Aufwertung schulden.

“Wenn Sie zum Beispiel Kunstwerke oder einen Oldtimer haben, sind Sie [likely] eine sehr vermögende Privatperson, weshalb der IRS diesen speziellen langfristigen Kapitalertragsteuersatz hat”, sagte Shehan Chandrasekera, Buchhalterin und Steuerleiterin bei CoinTracker.

So funktioniert die Steuer

Verwirrenderweise gelten laut Troy Lewis, außerordentlicher Professor für Rechnungswesen und Steuern an der Brigham Young University, unterschiedliche Einkommensschwellen für die Kapitalertragsteuer für Sammlerstücke.

Anleger zahlen ordentliche Einkommensteuersätze auf die Wertsteigerung von Sammlerstücken, bis zu einem Maximum von 28 %. (Es gibt sieben marginale Einkommensteuersätze – 10 %, 12 %, 22 %, 24 %, 32 %, 35 % und 37 % – die dem Einkommen entsprechen.)

„Wenn Ihre gewöhnlichen Preise unter 28% liegen, zahlen Sie Ihre normalen Preise“, sagte Lewis, der auch eine Wirtschaftsprüfungsgesellschaft in Draper, Utah, besitzt, über Sammlerstücke.

Zum Beispiel würde ein einzelner Steuerzahler in der Steuerklasse von 22 % – die letztes Jahr auf Einkommen zwischen etwa 41.000 und 86.000 USD angewendet wurde – einen Höchstsatz von 22 % auf die langfristige Wertsteigerung von Sammlerstücken zahlen.

Umgekehrt würde jemand in der 37-Prozent-Gruppe – die für Einkommen über etwa 524.000 USD gilt – seine Einziehungsrate auf 28 % begrenzt sehen.

In beiden Beispielen würde der Steuerzahler einen höheren Steuersatz auf die NFT-Aufwertung schulden als auf Krypto.

Verunsichert

Obwohl die vorherrschende Meinung unter Steuerfachleuten zu sein scheint, dass NFTs Sammlerstücke sind, ist die Angelegenheit nicht unbedingt abgeschlossen.

Der IRS listet Kunst und anderes “materielles persönliches Eigentum” als Sammlerstück auf. NFTs fallen wahrscheinlich unter die Kategorie “Kunst”, was sie in die Kategorie Sammlerstücke einordnet; NFTs sind jedoch auch immateriell – sie befinden sich in einem dunklen Bereich des Steuerrechts.

“Ist es ein Sammlerstück?” sagte Lewis. “Es ist noch nicht gut besiedelt, weil es noch ein brandneues Gebiet ist.”

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